计提所得税

计提是： 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交所得税， 缴纳时候： 借：应交税费-应交所得税， 贷：银行存款。 计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。 税率一般企业是税率25%，高新企业15%， 关于小型微利企业所得税减半政策有关事项： 1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12、5%计入应纳税所得额...