企业计提的所得税，计入到所得税费用科目，并确认对应的应交税费金额，企业在季度末做如下会计分录进行核算，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

实际缴纳时，分录为，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。