计提的基本分录都是：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交所得税。

缴纳：借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款。

无论小规模一般纳税人都应计提所得税。

小规模和一般纳税人是增值税上的区别，所得税上他们都是一样的，一样可以成为所得税的小微企业。

所得税税上的处理一样，没有啥区别。