提取盈余公积的账务处理是，

借：利润分配—提取的法定盈余公积，

利润分配—提取的任意盈余公积，

贷：盈余公积—法定盈余公积，

盈余公积—任意盈余公积。

结转的时候，账务处理是，

借：利润分配—未分配利润，

贷：利润分配—提取的法定盈余公积，

利润分配—提取的任意盈余公积。