季度企业所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。

计提所得税的时候账务处理是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

实际缴纳的时候账务处理是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。