公司流水账是指企业在一定时间内的财务收支情况的记录，其主要作用是帮助企业管理者了解公司的财务状况，及时调整经营策略，做出正确的决策。以下是公司流水账的具体制作步骤：

1.确定账户类型和科目

首先需要确定账户类型和科目，包括现金、银行存款、应收账款、应付账款、销售收入、成本支出等。这些科目应该根据企业的实际情况进行设置，以便更好地反映企业的财务状况。

2.记录收支情况

根据企业的实际情况，记录每天的收支情况，包括收到的现金、银行存款、应收账款、销售收入等收入，以及支出的现金、银行转账、应付账款、成本支出等。

3.分类汇总

将每天的收支情况进行分类汇总，计算出每个科目的收入和支出情况，并计算出每个科目的余额。这样可以更好地了解企业的财务状况和经营情况。

4.制作报表

根据分类汇总的情况，制作出相应的报表，如现金流量表、资产负债表、利润表等，以便更好地了解企业的财务状况和经营情况。

5.分析财务状况

根据制作出的报表，进行财务分析，包括比较不同时间段的财务数据、分析各项指标的变化趋势、评估企业的偿债能力和盈利能力等。

总之，公司流水账的制作是企业财务管理的重要工作之一，只有做好流水账，才能更好地了解企业的财务状况和经营情况，及时调整经营策略，做出正确的决策。